代理授權書的用途可寬可窄

代理授權書(Power of Attorney)在遺產規劃上是一項非常有用的工具。 授權書是書面授權給予一位代理人（稱為委託人）的法律文件。 最常見的是授權給予代理人進行金融和財務交易，如管理銀行賬戶，出售產權或支付賬單。

授權書的權利範圍可以是寬泛的或者是狹窄的。 大多數財務規劃一般使用廣泛性的授權書以涵蓋所有類型的商務事行。 當委託人決定授予他或她完全相信的另一人（例如配偶或子女）大量權力時，範圍寬泛的授權書是適當的。

廣泛（也稱為一般）授權書允許代理人權力做任何委託人自己有權做的事情。 當委託人突然意外地在精神或身體上無法為自己做主，這時候廣泛的權力將有效地輔助商業交易繼續進行。 但是委託人在準備一般授權書時，應小心謹慎。 金融機構或政府機構可能會因為擔心欺詐問題而不接受授予廣泛權力的簡短授權書。 因此根據委託人特殊情況上的需要，必須謹慎起草授權書。

法律上并沒有規定授權書必須是廣泛的。 書面授權範圍可以是挾窄的，目的是完成特定的商業事行。 這種做法在現實各類型的商業交易中是很常見的。 例如，一個人可能居住在中國，但在美國擁有一棟房子。 如果有一天她決定出售此房子，她可以給予美國的代理人授權書以方便房地產出售。 她可以選擇家庭成員，朋友或專業人士（房地產代理，律師等）作為她的代理人。

一般來說，授權書必須簽字才會生效。 但它也可以起草為只有當特定情況發生時才生效的形式。 例如，一個人在精神或身體殘疾而無法處理事務時授權書才會生效。 這種授權書被稱為“突發授權書”(Springing Power of Attorney)。

一般的授權書被認為是“持續的”(durable)。 這意味著權力將無限期地持續存在，除非委託人更改或明確的撤銷授權書。 因此，如果一個人不想授權書持續，必須明確的註明有效期限，或者在文件中明確指出如何終止委託人的權力。

不少人會將授權書與其他文件混淆，例如醫療護理授權書(Health Care Proxy)，最後的意願和遺囑（Last Will and Testament)。 醫療護理授權書用於向醫療保健者提供有在何時和用什麼樣的方式來維持生命的指示，指派一位代理人作出醫療保健決定，並授權允許代理人查看委託人的醫療 記錄。 最後的意願和遺囑是一種法律文件，允許設立人根據自己的意願處置自己的財產。 選擇執行人對設立人的遺產進行管理，建立各種形式的信託管理，以及委派監護人照顧未成年子女。 沒有有效的遺囑，財產將根據國家的違約規則分配，法院將為未成年子女指定法定監護人。

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在美國傳承財產的三種方式

美國有句俗語，死亡與稅收是人生無法逃避的兩件大事。我們即使在離世之後，也無法逃過山姆大叔（Uncle Sam）的稅收。因此，事先規劃不僅能夠省稅，而且對於有效分配財產同樣重要。在我們確定財產規劃之前，先來看看在我們離世後，財產是怎樣承傳下去的。

總的來說，當一個人死亡時，他/她的財產可分為三類。首先，資產可通過合同安排分配給預先指定的受益人。退休賬戶401(k) 、403(b)、IRA、SEP、KEOGH等，都屬於這一類。其他資產如人壽保險合同，年金合同，死亡轉移（TOD）賬戶等，也都有指定受益人。這些資產將按照指定受益人分配下去，而不受我們遺囑規定的約束，除非我們特別指定我們的遺產是這些合同的受益人。

第二類是共同擁有的財產（joint tenancy）加上生存者擁有權 (rights of survivorship)。與上述指定受益人一樣，根據法律運作，當一方不幸離世  尚存的一方將自動獲得財產所有權利。舉例來說，許多夫婦開有尚存者擁有權力的共同聯名賬戶。和第一類財產一樣，這些共同擁有的財產也不受遺囑的限制。

資產的最後一類包括其他在我們名下的任何東西，不管它們是什麼(汽車，股票，不動產）或它們在哪裏。公同共有財產(tenancy-in-common) 和共有財產 （community property) 也屬於這一類別。這一類財產的重要性在於我們可以控制怎樣分配和分配給誰。我們用來分配這類財產的法律指令是我們的最後遺囑 （Will）。需要註意的是上述第一類別中的“合同財產“和第二類“共同財產“會在我們的遺囑以外生效。盡管前兩類財產並未經過認證，其中一些，如退休賬戶，在計算遺產稅時仍算在其中。

把我們的資產放在第一和第二類別看上去比較方便簡單，但是我們的遺囑其實是一個有效且能節稅的法律工具。例如，許多夫婦在遺囑中採用信用庇護信托(credit shelter trusts)和婚姻信托(marital trusts)之類的工具來省稅。

除了遺囑，持久授權書(durable power of attorney)和和生前保健授權書/生前遺囑(a combined health care power of attorney/living will) 對於財產規劃和其他用途來說，也是重要的法律文件。持久授權書讓你可以指定一個法律代理人在你生理上或心智上無法應付時，來為你處理財務方面的事情。生前保健授權書和生前遺囑也可以讓你預先做好醫療方面的決定，並指定代理人，在你失去能力或生病的時候為你作決定。

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